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IR56B與僱主報稅：公司到底要為員工申報什麼？

2026-09-10

喺網上搜尋「公司報稅員工」或「公司無幫員工報稅」，會發現好多解釋似是而非，將兩個完全不同的制度混為一談。香港僱主嘅責任，係向稅務局申報曾經支付咗俾員工幾多錢；至於計算同繳付員工個人薪俸稅，幾乎全部情況下都係員工自己嘅責任，唔係僱主嘅。呢個混淆係圍繞IR56B最常見嘅誤解，值得徹底講清楚——因為一旦搞錯，後果會落在唔同人身上，視乎你係站喺混淆嘅哪一邊。

呢篇文會逐一講清楚IR56B究竟係咩、公司對新入職、現職同離職員工分別要做啲咩、如果公司完全唔申報會點，仲有點解「公司幫我交稅」呢句話同香港薪俸稅制度嘅實際運作唔一樣。

IR56B究竟係咩

IR56B係僱主填報薪酬及退休金報稅表——每年填一次，每個員工一份，申報該員工喺課稅年度（4月1日至翌年3月31日）內嘅薪金、津貼、花紅及其他應課稅收入。1 呢張表唔係個人報稅表，佢唔會計出任何人嘅稅款，只係一份資料申報表：公司話俾稅務局知「我哋付咗幾多俾呢個人」，等稅務局日後有數據去評估呢個人自己嘅薪俸稅。

IR56B會連同BIR56A（僱主報稅表封面表格）一齊申報，稅務局每年4月首個工作日會向全部已登記僱主發出BIR56A。1 僱主要填妥BIR56A，加上曾於年度內在職嘅每名員工各一份IR56B，然後將整批文件——用紙本或透過稅務局嘅eTAX系統——於BIR56A發出日起計一個月內交回，實際上即係5月初左右。1

呢個一個月嘅限期，正正就係好多人搜尋「IR56B截止日期」時想知嘅答案。無論公司規模大細，一收到BIR56A就要跟住同一條一個月時限走，兩個人嘅初創同五百人嘅大公司都一樣。

僱主報稅：唔止IR56B一張表

IR56B涵蓋喺課稅年度結束時仍然在職嘅員工，但呢只係香港僱主持續申報責任嘅一部分。《稅務條例》要求喺僱傭關係嘅每個階段分別作出申報，唔係一年做一次就完：2

  • IR56E——員工入職時要交。僱主須於員工開始工作後三個月內通知稅務局。2
  • IR56B——每年連同BIR56A一併申報，涵蓋年度內任何時候曾在職嘅所有員工，於BIR56A發出後一個月內交回。1
  • IR56F——員工離職（辭職、被解僱、退休或死亡）但仍留在香港時要交，須於員工最後上班日前一個月申報，若實際上未能做到，須盡快補交。2
  • IR56G——員工永久或長時間離開香港時要交，須於預計離港日前至少一個月申報，而且附帶一項與其他表格明顯不同嘅責任，下文詳述。2
  • IR56M——用於申報向非僱員（例如顧問、代理人或自由職業者）支付超過某金額嘅款項，須連同BIR56A一併申報。1

呢啲表格絕非可有可無嘅文書工作，唔係話員工薪酬低或者僱傭關係短就可以唔理。申報責任由僱傭關係本身同支付行為觸發，唔係由公司自行判斷「金額細唔值得報」嘅。

公司幫員工報稅：實際流程一步步講

「公司幫員工報稅」聽起上嚟好似公司會處理埋員工全部稅務事宜，但實際上意思窄好多、機械化得多：

  1. **公司要保存薪酬紀錄。**薪金、花紅、佣金、房屋福利、股份獎勵同其他應課稅酬勞，按每名員工分項紀錄，最少保存七年。1
  2. 稅務局於4月首個工作日發出BIR56A，寄予作為已登記實體嘅僱主。
  3. 公司為每名員工填一份IR56B，列出該員工於課稅年度內獲得嘅酬勞，以及稅務局要求嘅個人資料（姓名、身分證/護照號碼、地址，適用時包括婚姻狀況）。
  4. 公司於一個月內遞交整批文件——BIR56A連同每份IR56B——經eTAX或紙本方式。
  5. 稅務局利用呢批數據，日後向員工個人發出報稅表（BIR60），並將僱主申報嘅數字用作核對或預先填寫。

以上就係「公司幫員工報稅」嘅全部內容。公司從來唔會計算員工實際欠稅幾多，亦（除下文提到嘅唯一例外）唔會代員工向稅務局交錢，更唔會因員工個人稅務責任而收到任何帳單。公司只係申報事實，計算同繳稅係稅務局同員工兩者之間嘅事。

公司無幫員工報稅：如果公司根本無交表點算？

呢一部分正正係真正嘅法律風險所在——而未申報本身嘅責任，落在僱主身上，唔係員工。

根據《稅務條例》第80(1)條，僱主如無合理辯解，未能遵守第52條規定嘅申報責任（涵蓋IR56B、IR56E、IR56F同IR56G），可被檢控，罰款港幣$10,000，法院亦可命令僱主於指定時間內補交。3 稅務局亦可根據第80(5)條，以「罰款代替檢控」嘅行政方式處理——對於初犯又非蓄意嘅延誤，呢種處理方式喺實務上更常見。3 若涉及虛假或不完整申報而非單純遲交，則適用第80(2)條，罰款同樣最高$10,000，並可判監禁最長六個月。3 一旦出現多次遲交或申報錯誤嘅紀錄，稅務局日後亦傾向對該公司作更嚴格審查——呢種代價未必會出現喺罰款單上，但會影響日後申報被處理嘅方式。

不過，僱主未申報並唔代表員工就可以脫身於自己嘅責任。如果公司未申報，或者員工根本從未收到個人報稅表，員工本身仍有責任主動通知稅務局自己有應課稅收入——「等表格寄到先算」並非有效辯解。4 實務上，如懷疑僱主未有申報自己嘅收入，員工可以：

  • 直接向僱主查詢BIR56A/IR56B是否已就相關年度申報。
  • 若情況未能解決，直接書面通知稅務局，即使手上無表格亦要披露僱傭關係及收入。
  • 保留個人紀錄——糧單、銀行存款紀錄、僱傭合約——因為僱主文件缺失，不代表員工自身嘅稅務責任會消失。

僱主未申報，係僱主根據第80條要面對嘅問題；員工自身嘅薪俸稅責任，無論如何都不受影響。

公司幫員工交稅／僱主幫僱員報稅：常見誤解，一次講清楚

呢個正正係大部分混淆嘅核心，值得直接講明：**一般情況下，僱主並不會代員工繳交薪俸稅。**僱主根本無責任由員工薪酬中預先扣起薪俸稅。5 員工照樣收足協議薪金，然後獨立、自行地就自己嘅個人報稅表（BIR60）同繳稅事宜與稅務局處理。

只有一個重要例外，而呢個例外正正就係IR56G要獨立於IR56F存在嘅原因。當員工即將離開香港——永久離開，或者離開一段足以令稅務局擔心稅款收不回嘅長時間——僱主須：

  • 於預計離港日前至少一個月申報IR56G；同時
  • 由申報IR56G後一個月起，或直至稅務局發出「釐清稅務通知書」為止（以較早者為準），扣起應付予該員工嘅一切款項（最後薪金、應計假期薪酬、花紅、所有款項）。5

呢個扣起款項嘅安排，係一種與離港風險緊密相關嘅收稅機制——稅務局實際上擔心一個已經離開香港嘅人，追討未繳稅款會困難得多。呢並非僱主同僱員在稅務上互動嘅一般模式，亦不適用於辭職但留在香港嘅員工，或年度申報循環中嘅任何其他部分。除咗呢一個特定情況外，「僱主幫僱員報稅」嘅意思純粹係申報收入——僅此而已，唔涉及代交稅款、計算稅務責任，或代替員工履行自己嘅申報義務。

對於想安排好薪酬同人事流程嘅公司，值得將IR56B/BIR56A合規視為每年恆常任務，而唔係一次性工作——就好似保持公司秘書同註冊辦事處相關責任持續合規一樣，因為稅務局同公司註冊處嘅合規要求，其實都源自公司本應已經維護嘅同一套薪酬同企業紀錄。提供公司秘書服務作為整體合規套餐一部分嘅公司，通常會將IR56系列申報同年度申報表（Annual Return）納入同一個年度循環——原因正正係底層嘅員工同薪酬資料，並不會因應哪個政府部門發問而有分別。

總結

IR56B告訴稅務局僱主付咗幾多錢俾員工——僅此而已。IR56E、IR56F同IR56G則將同一套申報責任，延伸到僱傭關係嘅入職、一般離職同離港三個階段，每一張表都有自己嘅限期。任何一張表未有遞交，都係僱主要面對嘅法律問題，可招致《稅務條例》下真實嘅罰款。但薪俸稅本身——欠幾多、點計算、點繳交——在絕大部分情況下都係員工自己嘅責任，唯一例外就係IR56G下嘅離港前扣款安排。搞清楚呢個分野，基本上就係香港僱主「報稅」呢件事嘅重點所在。

Citations

  1. 稅務局——僱主（僱主責任、BIR56A/IR56B/IR56M表格）, accessed 2026-09-10

  2. GovHK——僱主責任：終止僱傭及離港申報, accessed 2026-09-10

  3. 稅務局——罰款政策（《稅務條例》第80(1)、80(2)、80(5)條）, accessed 2026-09-10

  4. GovHK——僱員的稅務責任, accessed 2026-09-10

  5. GovHK——員工離港時僱主的責任（IR56G表格及扣起款項）, accessed 2026-09-10